Максим Алексеев

Уважаемые дамы и господа! Обращаем Ваше внимание, что 5 марта 2024 г. в Госдуму был внесен новый законопроект о маркетплейсах, регулирующий их деятельность по аналогии с антимонопольным регулировани-ем, которое установлено в отношении торговых сетей.

14 февраля 2024 года эксперты Налоговой практики провели семинар на тему: «Налоги на практике. С чем мы будем работать в 2024 году?». В семинаре приняли участие: Максим Алексеев, Старший партнер АЛРУД, Елена Новикова, Советник АЛРУД, Сергей Артемьев, Старший юрист АЛРУД, Ксения Ерохина, Старший юрист АЛРУД, и Никита Пресников, Юрист АЛРУД. В ходе семинара спикеры рассказали о безопасных вариантах работы в международных группах для российских компаний и после выхода из них, обговорили риски, рассмотрели изменения в налогообложении IP прав, а также обсудили, как менеджменту правильно настроить или перестроить бизнес в РФ, сменить фокус на СНГ, изменить импортные и экспортные потоки без налоговых рисков для себя и бизнеса.

Уважаемые дамы и господа! С завершением 2023 года для налогоплательщиков началась очередная отчетная кампания по налоговому и валютному законодательству. Важные даты подачи обязательной отчётности и уплаты налогов для физических лиц в 2024 году --table-- --table-border-- --table-header-- --table-width=100-- Срок Отчетность / Уплата Кто подаёт / уплачивает 2 мая Уведомление о контролируемых иностранных компаниях (КИК) за 2023 год с приложением финансовой отчётности КИК за 2022 год Налоговые резиденты РФ, признаваемые контролирующими лицами иностранных компаний/структур 2 мая Налоговая декларация физических лиц (по форме 3-НДФЛ) Налоговые резиденты – в отношении доходов от источников за пределами РФ или от источников в РФ (если НДФЛ не был удержан налоговым агентом)Налоговые нерезиденты – в отношении доходов от источников в РФ (если НДФЛ не был удержан налоговым агентом) 3 июня Отчёт о движении средств по счетам в иностранных банках и иных организациях финансового рынка Валютные резиденты, которые провели в 2023 году на территории РФ 183 календарных дня и более 15 июля Оплата НДФЛ за 2023 год В случае подачи налоговой декларации с суммами налога к уплате 2 декабря Оплата имущественных налогов и НДФЛ на основании уведомления от налоговых органов Лица, получившие уведомление от налогового органа Практические особенности, которые необходимо учитывать в этот раз Рекомендуем начать подготовку документов налоговой и валютной отчетности заблаговременно поскольку: В налоговое законодательство был внесен ряд изменений, что может потребовать дополнительного времени на анализ ситуации и получение документов по сделкам; Процесс получения финансовой отчетности КИК и выписок по личным счетам (учитывая в том числе региональную специфику отдельных юрисдикций) может быть затруднен; Многие структуры владения были существенно изменены, в том числе учреждены новые компании, что отражается на процессе коммуникации с администраторами и аудиторами, локальными банками; Ряд холдинговых структур до сих пор находится в процессе реструктуризации, а, соответственно, важно корректно определить периметр декларирования в том состоянии, в котором находилась структура на конец налогового периода; Изменение налогового статуса лица может существенно изменить порядок налогообложения доходов, а также объем действий, необходимых для корректного исполнения налоговых обязательств в РФ. Помимо того, что заблаговременное начало процесса подготовки документов позволит организовать процесс в комфортном режиме, ранняя подача по-прежнему может быть необходима для отдельных ситуаций, например: для осуществления сделок (представление уведомления о КИК для подтверждения статуса «дружественного» лица у КИК, продающего или покупающего ценные бумаги/доли/акции российских компаний); подтверждения расходов по ценным бумагам для российского брокера. Специалисты АЛРУД имеют многолетний опыт сопровождения клиентов по различным вопросам налогообложения и валютного регулирования и готовы предоставить любую юридическую и консультационную поддержку клиентам по данным вопросам.

Мы рады сообщить Вам, что наша команда продолжает серию обзоров актуальных изменений в законодательстве и судебной практике в области таможенного права и ВЭД. Хотели бы поделиться с Вами вторым выпуском Обзора, который охватывает ключевые события в указанной сфере за IV квартал 2023 года. Данный выпуск Обзора, среди прочего, посвящен следующим вопросам: 1. Правительство РФ ввело ряд исключений в связи с действием введенных в сентябре 2023 года гибких («курсовых») экспортных пошлин в отношении таких товаров как лекарственные средства, химическая продукция, бытовые изделия из металлов и пр. 2. Вводится квота на вывоз из РФ ряда минеральных удобрений. 3. Усовершенствован порядок выдачи торгово-промышленными палатами сертификатов о происхождении товаров, что имеет своей целью сокращение времени на получение сертификатов и ограничение повышения стоимости услуг по их выдаче. 4. Продолжает развитие судебная практика по включению роялти в таможенную стоимость, при этом судами учитывается, что внешнеторговый договор может и не содержать прямого условия об уплате лицензионных платежей как условия продажи в России ввозимых товаров. 5. Верховный Суд исключил расширительное толкование термина «лекарственные препараты» и указал на невозможность применения нулевой ставки НДС в случае, если препараты не включены в специальные государственные реестры. 6. Судебная практика подтверждает, что таможенные льготы могут применяться после выпуска товаров, если изначально по объективным причинам было невозможно предоставить документы, подтверждающие право на такие льготы.

Алексеев Максим, Старший партнер АЛРУД, Борис Остроухов, Советник АЛРУД, и Арслан Максутов, Юрист АЛРУД, подготовили статью на тему: «Russian customs inspections: recent trends and compliance pitfalls» для International Bar Association (IBA). В рамках статьи эксперты выделили основные тенденции проведения таможенных проверок в России, затронули вопросы включения роялти и дивидендов в таможенную стоимость, а также дали рекомендации для соблюдения российского таможенного законодательства. Подробнее можно ознакомиться по ссылке. International Bar Association (IBA) – the global law organisation for individual legal professionals, Bar Associations and Law Societies. IBA comprises 16,000 individual lawyers and over 190 Bar Associations and Law Societies and influences the development of international law reform and shapes the future of the legal profession.

Информируем Вас о последних новостях в области Административного регулирования бизнеса. В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 29 декабря 2023 г.N 2405 вводится эксперимент по маркировке отдельных видов косметики и бытовой химии1. Эксперимент продлится с 15 января 2024 года по 28 февраля 2025 года. Постановление Правительства РФ от 29 декабря 2023 г. N 2405 «О проведении на территории Российской Федерации эксперимента по маркировке средствами идентификации отдельных видов парфюмерно-косметической продукции и бытовой химии»

Юридическая фирма АЛРУД рада начать серию обзоров актуальных изменений в законодательстве и судебной практике в сфере таможенного права и ВЭД и представляет Обзор ключевых событий, произошедших в I – III кварталах 2023 года. В Обзоре рассмотрены изменения в законодательном регулировании в области таможенного права и ВЭД за период с 01 января 2023 года до 30 сентября 2023 года, проанализированы знаковые позиции судов в данной сфере, а также отражены наши выводы и рекомендации.

Информируем Вас о том, что Правительство РФ приняло Постановление , которым ввело гибкие экспортные пошлины, рассчитываемые с привязкой к курсу рубля. Новый порядок определения ставки экспортных пошлин направлен на защиту внутреннего рынка от необоснованного повышения цен и носит временный характер. На данном этапе мера будет действовать в период с 1 октября 2023 года до конца 2024 года. Данный новый порядок применяется к широкому перечню товаров из 73 товарных групп (например, к продукции черной и цветной металлургии, угля и удобрений, пищевой продукции и продуктов растительного происхождения и проч.).

13 сентября эксперты Налоговой практики АЛРУД провели вебинар на тему: «Предпроверочный анализ: как не попасть на налоговую проверку?». В вебинаре принимали участие: Максим Алексеев, Старший партнер и Руководитель практики, Елена Новикова, Советник, и Сергей Артемьев, Старший юрист. В ходе вебинара спикеры рассказали о индикаторах, которые свидетельствуют о том, что компания будет выбрана для предпроверочных мероприятий налогового контроля, и как защитить и заранее подготовить бизнес к новым налоговым вызовам. Эксперты подробно разобрали следующие вопросы: Правильная работа с налоговыми требованиями вне рамок проверки Рекомендации по самостоятельной оценке рисков бизнеса Типаж идеального свидетеля: какого сотрудника в первую очередь готовить к допросу? Комплаенс политики и налоговые тренинги как инструменты безопасности бизнеса Эффективность налоговых проверок – прогноз на 2023–2024 гг. Увеличение штрафов за умышленную неуплату налогов до 100% и другие инициативы

21 июля 2023 года Государственной Думой РФ в третьем чтении был принят масштабный законопроект, которым, в том числе, будет налажен механизм налогообложения российских личных фондов и их бенефициаров (далее – «Законопроект»). С принятием рассматриваемых нововведений личный фонд становится еще более эффективным российским инструментом наследственного планирования и управления активами, что особенно актуально с учетом действующих международных ограничений в отношении российских граждан. Рассмотрим подробнее основные изменения. Налогообложение прибыли личного фонда Личные фонды представляют собой разновидность юридического лица (некоммерческая организация), в связи с чем их деятельность подлежит налогообложению на общих основаниях. После вступления в силу Законопроекта прибыль личных фондов будет облагаться по льготной ставке - 15%. Применение такой ставки будет возможно только при условии, что более 90% доходов личного фонда за календарный год составляют пассивные доходы, среди которых: Дивиденды (распределенная прибыль, в том числе при ликвидации организации); Проценты; Доходы от реализации акций (долей) и (или) уступки прав в иностранной организации, не являющейся юридическим лицом по иностранному праву; Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами; Доходы от реализации (в том числе погашения) инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов; Доходы от реализации и сдачи в аренду (за исключением аренды морских и воздушных судов и некоторых других видов недвижимого имущества). Обращаем внимание, что 15% ставка будет применима в том числе к доходам личного фонда, полученным в виде дивидендов вне зависимости от условий, предусмотренных иными пунктами НК РФ. Налог на имущество личного фонда В отношении имущества, принадлежащего личному фонду, Законопроектом предусматривается льготная ставка по налогу на имущество организаций. Для жилых помещений, гаражей, машиномест, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, и при условии, что такая кадастровая стоимость не превышает 300 млн рублей за каждый объект, налоговая ставка не будет превышать 0,3%. Налогообложение доходов, получаемых выгодоприобретателями личного фонда В Налоговый кодекс РФ будет включено специальное положение, освобождающее от налога на доходы физических лиц (далее - «НДФЛ») доходы в денежной и натуральной формах, полученные от личного фонда его выгодоприобретателями или отдельными категориями лиц из неопределенного круга лиц - физических лиц. Однако если имущество/денежные средства получены от личного фонда при жизни его учредителя, от НДФЛ будут освобождены только те доходы, которые получены: самим учредителем фонда, его супругом (супругой), детьми (в том числе усыновленными); родителями (в том числе усыновителями); дедушкой, бабушкой, внуками, полнородными и неполнородными братьями и сестрами. Право на освобождение в случае прижизненного распределения будут иметь только лица, признаваемые налоговыми резидентами РФ. Таким образом, Законопроектом урегулируются ранее существовавшие вопросы в отношении налогообложения средств/имущества, передаваемых выгодоприобретателям фонда. Налогообложение доходов в случае реализации бенефициарами активов, полученных от личного фонда Рассматриваемым Законопроектом вводится специальный порядок учета расходов при реализации ценных бумаг и иного имущества, полученного от фонда. При реализации (погашении) ценных бумаг и продаже (в т.ч. по договору мены) имущества, имущественных прав, полученных от фонда, в качестве расходов могут быть учтены документально подтвержденные расходы личного фонда или учредителя личного фонда на приобретение этих ценных бумаг, имущества, имущественных прав. Исчисление сроков владения имуществом, полученным от личного фонда При реализации имущества, полученного учредителем от личного фонда, срок владения имуществом для целей освобождения от НДФЛ включает в себя срок нахождения имущества у фонда и у самого учредителя до момента передачи имущества в личный фонд. Начало действия рассматриваемых изменений В полном объеме описанные в настоящем письме законодательные изменения начнут действовать с 1 января 2024 года. Наш опыт Специалисты практики Частных клиентов и Налогообложения АЛРУД имеют многолетний опыт сопровождения клиентов в вопросах структурирования владения активами, решения вопросов преемственности поколений и организации наследственных процессов. Практический опыт сопровождения проектов подобного рода и знание международных особенностей наследственного и налогового планирования позволяют нам находить наилучшие решения для реализации целей, стоящих перед клиентом, а использование новых институтов российского права снимает ряд ограничений и упрощает процесс учреждения и управления новыми структурами.