Не пропустите срок оплаты налогов физических лиц — 1 декабря

Срок уплаты налогов физическими лицами на основании рассылаемых налоговыми органами уведомлений истекает 1 декабря 2025 года.

Какие налоги подлежат оплате на основании уведомления

Налоговое уведомление может содержать информацию о следующих налогах:

• Транспортный,

• Земельный,

• На имущество физических лиц,

• На доходы физических лиц («НДФЛ»).

Почему требуется доплатить НДФЛ

Налог на доходы физических лиц к оплате/доплате подлежит включению в налоговое уведомление:

• если НДФЛ не был удержан налоговым агентом в установленном порядке;

• при перерасчете налоговым органом итоговых налоговых обязательств налогоплательщиков, получивших за предыдущий год доход, превышающий 5 млн рублей, от нескольких источников;

• при получении доходов в виде процентов по вкладам, открытым в российских банках.

Напоминаем, что в соответствии с действующим законодательством каждый налоговый агент и сам налогоплательщик при подготовке отчетных документов для ФНС исчислял НДФЛ за 2024 год по следующим ставкам:

• 13% для доходов, полученных в пределах порога 5 млн рублей («Порог»);

• 15% с суммы дохода, превышающей установленный Порог (за некоторыми исключениями).

На практике это означает, что Порог может быть применен несколько раз, например, когда налогоплательщик получает доходы от нескольких российских организаций, признаваемых налоговыми агентами, каждая из которых рассчитывает НДФЛ самостоятельно и применяет ставки 13/15% без учета доходов, полученных из других источников.

Как действует налоговая инспекция

Для того, чтобы обеспечить применение Порога единожды, как требует законодательство, ФНС, получив налоговую декларацию 3-НДФЛ и собрав сведения от всех налоговых агентов:

• оценивает общий размер дохода налогоплательщика за отчетный период,

• рассчитывает итоговый НДФЛ по соответствующим ставкам в отношении такого совокупного дохода с применением единого годового Порога 5 млн рублей.

Такой перерасчет может привести к необходимости доплаты НДФЛ, который включается в налоговые уведомления вместе с имущественными налогами.

Как получить уведомление

Рекомендуем проверить наличие уведомлений от ИФНС об уплате соответствующих налогов и обеспечить уплату налогов в срок.

• Если у Вас есть Личный кабинет налогоплательщика, уведомление направляется только в электронной форме.

• Если у Вас нет Личного кабинета налогоплательщика, уведомление направляется Вам на бумажном носителе по почте.

Что делать, если уведомление не получено или в уведомлении отсутствует информация об отдельных объектах имущества

Для урегулирования возникших вопросов необходимо обратиться в налоговый орган или МФЦ.

В случае, если в уведомлении отсутствует информация об отдельных объектах имущества, например, приобретенных в 2024 году, нужно в срок до 31 декабря 2025 года представить в налоговый орган Сообщение о наличии недвижимого имущества и (или) транспортного средства (в т. ч. такое Сообщение может быть представлено через Личный кабинет налогоплательщика или МФЦ).

Сообщение представляется вместе с копиями правоустанавливающих документов на объекты недвижимого имущества (регистрационных документов на транспортные средства).

Непредставление (несвоевременное представление) налоговому органу Сообщения влечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога в отношении объекта недвижимого имущества и (или) транспортного средства, по которым не представлено (несвоевременно представлено) Сообщение.

Специалисты АЛРУД имеют многолетний опыт консультирования по вопросам налогообложения физических лиц и готовы оказать необходимую правовую помощь по всем вопросам, связанным с расчетом налогов в России и взаимодействием с налоговыми органами РФ.