Закон об ответственности физических лиц за нерепатриацию займов

Закон об ответственности физических лиц за нерепатриацию займов

24 июля 2020

Что изменилось?

20 июля 2020 года принят Закон1, устанавливающий ответственность физических лиц - валютных резидентов2 за неисполнение обязанности по получению на счета в РФ средств от нерезидентов, причитающихся Резидентам в соответствии с условиями договоров займа.

Такая обязанность распространяется на договоры, заключенные с нерезидентами (в т. ч. иностранными компаниями), начиная с 14 апреля 2018 года, а также в отношении контрактов, существенные условия которых были изменены после указанной даты.

В соответствии с принятыми положениями:

  • Предусмотрены следующие санкции:

-за нарушение сроков возврата займа - предупреждение или штраф в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от суммы денежных средств, зачисленных с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки;
-за невозврат выданного займа - штраф в размере от 5% до 30% неполученной суммы;

  • Ответственность не применяется к Резиденту, если он исполнил обязанность по репатриации в течение 45 дней после истечения срока, установленного договором;
  • Закон вступает в силу с 31 июля 2020 года.

Что предпринять?

С учетом изменений и возможного усиления внимания контролирующих органов к сделкам такого рода рекомендуем:

  • Провести ревизию выданных нерезидентам займов, особое внимание уделив договорам, расчеты по которым производились через российские банки

  • Проверить условия существующих договоров займа, включая сроки возврата

  • Оценить риски неисполнения обязательств в установленные сроки

  • Предпринять необходимые действия, обеспечивающие соблюдение норм валютного законодательства и исключающие риски привлечения к ответственности

  • Учитывать положения Закона при заключении новых договоров займа с нерезидентами и более тщательно подходить к выбору формы финансирования своих иностранных компаний/структур и третьих лиц - нерезидентов.

Как мы можем Вам помочь?

Специалисты АЛРУД, имея многолетний опыт консультирования по вопросам валютного регулирования, структурирования сделок и заемного финансирования, будут рады оказать необходимую правовую поддержку по всем вопросам, связанным с применением новых норм законодательства.


1 Федеральный закон от 20.07.2020 N 218-ФЗ «О внесении изменений в статьи 3.5 и 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях» («Закон»)

2 Как постоянно проживающих в РФ, так и находящихся в течение календарного года более 183 дней за ее пределами, т.н. «специальных» резидентов («Резидент»)


Надеемся, предоставленная информация окажется для вас полезной. Если вы или кто-то из ваших коллег хотели бы получать наши информационные письма по почте, пожалуйста, заполните форму «Подписаться на рассылки» внизу страницы.

Практики: Налогообложение

Примечание: Обращаем ваше внимание на то, что вся информация была взята из открытых источников. Автор данного письма не несет ответственность за последствия, возникшие в результате принятия решений на основе данной информации.

Для улучшения работы сайта, а также и в некоторых иных целях, описанных в Политике конфиденциальности, мы используем файлы cookies. Проставляя отметку, Вы соглашаетесь на использование файлов cookies. В противном случае мы будем использовать только технические файлы cookies, которые необходимы для правильного функционирования сайта.
Принять